+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Образец налоговых регистров расчета налога на прибыль

Я сегодня свободна.. хочешь посмотреть мои интимные фото!?

Образец налоговых регистров расчета налога на прибыль

Налоговый, как и бухгалтерский, учёт требует наличия первичных учётных и расчётно-сводных аналитических документов. Первичные документы — те же, что и в бухучёте БУ. А вот аналитические, возможно, потребуется составлять отдельно. Они систематизируют данные, обеспечивая правильность дальнейших расчётов. В расчётах следует указать: наименование НР, период или дату составления, единицы измерения в денежном выражении обязательно и в натуральном — желательно, хозяйственные операции и подпись составителя НР с расшифровкой. Данные для налога на прибыль, как правило, представляются в нескольких налоговых регистрах.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Организации, которые являются плательщиками налога на прибыль, для определения налоговой базы должны вести налоговый учет.

Налоговые регистры по налогу на прибыль: образец и пример заполнения

Начало в выпусках: , Ведение указанных регистров показывает, каков порядок получения значений конкретных граф налоговой Декларации. Обобщающий признак: в регистрах формируются конечные данные налоговой отчетности. Одновременно как результат расчетов выявляется и систематизируется иная информация, которая переносится в регистры учета состояния единицы налогового учета или регистры промежуточных расчетов.

Регистр формируется для определения суммы амортизационных отчислений по объектам основных средств, которая нужна при формировании прямых и прочих расходов, признаваемых в текущем налоговом периоде для целей налогообложения. Записи производятся по каждому факту начисления амортизации ежемесячно, нарастающим итогом, по каждому объекту основных средств. Отчетные данные определяются суммированием показателей с начала налогового периода до отчетной даты.

Ведение регистра дает возможность группировать информацию отдельно по суммам амортизации по основным средствам, включаемым в соответствии с требованиями Кодекса в состав прямых и косвенных прочих расходов, а также по суммам амортизации по каждому объекту основных средств.

Графа Месяц, за который начисляется амортизация. Месяц, год начисления амортизации. Указывается месяц, год, за который производится начисление амортизации. Графа Наименование объекта. Регистр информации об объекте основных средств. Указывается наименование конкретного объекта основных средств, по которому производится начисление амортизации. Показатель формируется на основании аналогичного показателя Регистра информации об объекте основных средств.

Графа Принадлежность к основным средствам, непосредственно используемым при производстве товаров работ, услуг. Заполняется на основании Регистра информации об объекте основных средств. Графа Метод начисления амортизации. Показатель заполняется на основании аналогичного показателя Регистра информации об объекте основных средств и отражает метод начисления амортизации по конкретному объекту, принятый в соответствии с распорядительным документом налогоплательщика в отношении конкретного объекта основных средств в соответствии со статьей НК РФ.

Графа Применение специального коэффициента. Показатель заполняется на основании аналогичного показателя Регистра информации об объекте основных средств, если распорядительным документом налогоплательщика предусмотрено использование специального или понижающего коэффициента при начислении амортизации по данному объекту основных средств в соответствии со статьей НК РФ.

Графа Первоначальная остаточная, базовая стоимость объекта. Регистр информации об объекте основных средств расчетным путем. В зависимости от используемого метода начисления амортизации по данному объекту, используется:. Графа Срок полезный, оставшийся до истечения полезного срока использования , который применяется при расчете амортизации в месяцах.

Указывается срок полезного использования конкретного объекта на основании аналогичного показателя Регистра информации об объекте основных средств.

Графа Сумма амортизации по объекту. Расчетным путем на основании показателей граф 4, 5, 6 Регистра. Показатель отражает сумму амортизации, начисленной по конкретному объекту основных средств, и определяется расчетным путем в соответствии с применяемым методом начисления амортизации:. Если налогоплательщик применяет специальный понижающий коэффициент при начислении амортизации по конкретному объекту основных средств, полученная одним из вышеприведенных способов сумма амортизации по данному объекту умножается на соответствующий коэффициент.

Графа Общая сумма амортизации. Расчетным путем сумма показателей графы 8 отдельно по основным средствам, используемым и неиспользуемым при производстве товаров работ, услуг. Показатель формируется нарастающим итогом в течение отчетного налогового периода: суммируется амортизация, начисленная в течение отчетного налогового периода и отраженная по графе 8 указанного регистра, отдельно по объектам основных средств, непосредственно используемых при производстве товаров работ, работ , и прочим объектам основных средств.

Общая сумма амортизации по объектам основных средств, непосредственно используемым при производстве товаров работ, услуг , переносится в Регистр-расчет остатков НЗП. Сумма амортизации по прочим объектам используется для заполнения графы приложения 2 к листу 02 Декларации.

Регистр формируется для обобщения информации о списании покупных товаров и для формирования показателя общей стоимости списанных в отчетном налоговом периоде товаров по направлениям их использования. Записи производятся по каждому факту списания нарастающим итогом с начала отчетного налогового периода. Ведение регистра дает возможность определять общую стоимость списанных товаров ежемесячно и нарастающим итогом, с начала налогового периода до отчетной даты, отдельно по направлениям использования списанных товаров.

Данные в регистре формируются путем суммирования показателей помесячно и нарастающим итогом с начала отчетного налогового периода до отчетной даты. Движение товаров, полученных приобретенных в счет целевых поступлений целевого финансирования, в рамках благотворительной деятельности , при формировании показателей данного регистра не учитывается.

Графа Дата операции. Первичный документ или Регистр учета операций выбытия имущества работ, услуг, прав. По данному показателю отражается дата реализации покупных товаров на основании:.

Графа Направление использования. Первичный документ иные источники информации. Показатель отражает направление использования товаров в зависимости от цели их списания: реализация в том числе по бартеру ; на изготовление создание имущества; в результате утраты; безвозмездная передача; на цели, расходы по которым не учитываются для целей налогообложения и т. Графа Объект учета. По данному показателю указывается при необходимости объект учета, на изготовление которого использованы товары объект основных средств и т.

Графа Количество в натуральном выражении. Данный показатель формируется на основании первичных документов по каждому факту списания и отражает количество списанных товаров в натуральном выражении. Графа Цена единицы. Регистр-расчет цены единицы товаров по методу средней себестоимости.

Показатель формируется, только если организация применяет метод оценки покупных товаров по средней стоимости на основании данных Регистра-расчета цены единицы списанных товаров. Графа Стоимость. Показатель формируется:. Графа Общая стоимость. Расчетным путем сумма показателей графы 6. Показатель формируется ежемесячно, а также нарастающим итогом в течение отчетного налогового периода путем суммирования стоимости реализованных товаров по всем фактам реализации, отраженной по графе 6 указанного регистра.

Показатель используется:. Регистр формируется для определения общей суммы прочих расходов, которые учитываются как расходы отчетного налогового периода, а также сумм конкретных видов прочих расходов на основании данных аналитического учета, нарастающим итогом с начала налогового периода на отчетную дату.

При этом в качестве прочих отражаются расходы, признаваемые прочими расходами текущего периода в соответствии со статьями и НК РФ, а также расходы будущих периодов, признаваемые в качестве прочих расходов отчетного налогового периода в соответствии со статьями , , , , , , НК РФ и в соответствии со статьей НК РФ в части амортизации нематериальных активов.

Записи в регистре производятся по окончании каждого отчетного налогового периода на основании данных соответствующих регистров налогового учета отдельно по каждому виду расходов нарастающим итогом.

Ведение регистра дает возможность группировать информацию по видам расходов, поименованных приложениями 2 и 3 к листу 02 Декларации за исключением расходов, для учета которых созданы специальные регистры.

В качестве даты операции указывается дата признания понесенных налогоплательщиком расходов в качестве прочих расходов текущего отчетного налогового периода для целей налогообложения.

Графа Вид расхода. По данным соответствующих регистров. Указывается вид прочих расходов организации в соответствии с классификацией, приведенной в приложениях 2 и 3 к листу 02 Декларации, и заполняется на основании данных соответствующих налоговых регистров. Графа Наименование объекта операции. Отражается информация об объекте учета или операции, расход по которой учитывается в составе прочих расходов в отчетном периоде. Графа Сумма. Указывается сумма понесенных налогоплательщиком расходов по каждому конкретному объекту учета, включаемая в состав прочих расходов в соответствии с порядком, установленным главой 25 НК РФ.

В качестве источников сумм вышеприведенных расходов используются соответствующие регистры налогового учета:. Графа Общая сумма расходов. Расчетным путем сумма расходов, указанных по графе 4. Показатель формируется по каждому виду прочих расходов путем суммирования всех соответствующих расходов, отраженных по графе 4 Регистра, и используется для заполнения соответствующих граф приложений 2 и 3 к листу 02 Декларации по видам расходов.

Определение общей суммы прочих расходов, отражаемой по графе приложения 2 к листу 02 Декларации, осуществляется путем суммирования граф вышеназванного приложения к Декларации. Регистр формируется для обобщения информации об операциях реализации амортизируемого имущества и формирования суммы убытка от реализации амортизируемого имущества, признаваемого в целях налогообложения в качестве расходов будущих периодов.

Записи производятся нарастающим итогом, по мере осуществления операций реализации и по каждому объекту амортизируемого имущества. Отчетные данные формируются путем суммирования показателей с начала налогового периода на отчетную дату.

Регистр учета операций выбытия имущества работ, услуг, прав. По данному показателю отражается дата реализации объекта амортизируемого имущества на основании данных Регистра учета операций выбытия имущества работ, услуг, прав.

Указывается наименование реализуемого объекта амортизируемого имущества на основании аналогичного показателя Регистра учета операций выбытия имущества работ, услуг, прав. Графа Цена реализации объекта. Показатель отражает выручку от реализации объекта амортизируемого имущества, признаваемую в качестве дохода в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, и заполняется на основании Регистра учета операций выбытия имущества работ, услуг, прав.

Показатель используется для заполнения графы приложения 1 к листу 02 декларации. Графа Первоначальная стоимость. Указывается первоначальная восстановительная стоимость реализуемого объекта амортизируемого имущества с учетом изменений первоначальной стоимости, предусмотренных Кодексом, на основании соответствующих данных Регистра информации об объекте основных средств и Регистра информации об объекте нематериальных активов.

Графа Сумма начисленной амортизации. Показатель отражает общую сумму амортизации, начисленной на дату реализации соответствующего объекта, и формируется на основании соответствующих показателей Регистра информации об объекте основных средств и Регистра информации об объекте нематериальных активов.

Графа Расходы, связанные с реализацией объекта. Регистр-расчет формирования стоимости объекта учета. Указываются суммы расходов, связанных с реализацией конкретного объекта основных средств, на основании стоимости, сформированной по данным операциям в Регистре-расчете формирования стоимости объекта учета.

Графа Общая величина расходов, связанных с реализацией объекта. Расчетным путем сумма граф 5 и 6 регистра. Данный показатель формируется путем суммирования граф 5 и 6 указанного регистра и используется при заполнении графы приложения 2 к листу 02 Декларации. Графа Величина убытка от реализации, относящаяся к расходам будущих периодов.

Расчетным путем разница граф 7 и 3 регистра. Показатель формируется в соответствии с требованиями статьи НК РФ, если сумма расходов, связанных с реализацией объекта, превышает сумму выручки от реализации данного объекта, и используется при формировании Регистра учета расходов будущих периодов. Регистр формируется для обобщения информации об операциях реализации прочего имущества и формирования суммы стоимости реализуемого имущества, признаваемой расходами в целях налогообложения.

Как вести регистры налогового учета (образец)?

Только грамотно организованное ведение налоговых регистров дает возможность избежать штрафов от налоговой инспекции. Регистр является элементом учета по налогам. Для подтверждения записи в налоговом учете может служить первичная бухгалтерская документация. В статье Налогового кодекса РФ прописано, что регистры налогового учета должны быть заполнены на основании первичных документов по учету строго в хронологическом порядке. Недопустимы ошибки, беспорядочное занесение информации в регистры, пропуски.

Налоговые регистры по налогу на прибыль

Правильная организация ведения налоговых регистров поможет предпринимателю избежать штрафа от налоговой инспекции. А рассмотренные образцы налоговых регистров по налогу на прибыль помогут сделать правильные выводы. Организации и предприятия, которые зарегистрированы налогоплательщиками, в обязательном порядке должны вести регистры налогового учета по требованиям, предъявляемым налоговыми инстанциями.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет налога на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8, ред.3.0

Регистры налогового учета по налогу на прибыль. Чтобы использовать регистры налогового учета, придется затратить время на разработку их формы, а затем закрепить их в приложении к учетной политике, издав соответствующий приказ абз. Законодатель не ограничивает налогоплательщиков в выборе вида и формы этих документов, поэтому регистры налогового учета могут выглядеть по-разному. Объем содержащейся в них информации должен давать представление о том, на основании каких документов и каким образом сформирована налогооблагаемая база.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается.

Начало в выпусках: , Ведение указанных регистров показывает, каков порядок получения значений конкретных граф налоговой Декларации. Обобщающий признак: в регистрах формируются конечные данные налоговой отчетности. Одновременно как результат расчетов выявляется и систематизируется иная информация, которая переносится в регистры учета состояния единицы налогового учета или регистры промежуточных расчетов.

Регистрация

Обратите внимание, что далее приведены примерные образцы наиболее распространенных регистров налогового учета по налогу на прибыль. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных должны быть разработаны налогоплательщиком самостоятельно и зафиксированы в учетной политике организации для целей налогообложения ст. Регистры налогового учета в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты: наименование регистра; период дату составления; измерители операции в натуральном и денежном выражении; содержание хозяйственных операций; подпись и расшифровку подписи лица, ответственного за составление указанных регистров. Все приведенные далее формы налоговых регистров - в формате Excel, с прописанными формулами, форматами, полностью готовые как для ручного заполнения, так и для настройки автоматизированного заполнения.

Налоговые регистры по налогу на прибыль. Налог на прибыль за 1 квартал Налог на прибыль: платежное поручение образец

Налоговые регистры

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора. Заказать доступ. Всю информацию, необходимую для расчета налога на прибыль, отражают в специальных налоговых регистрах. Перечни этих регистров и их образцы приведены в информационном сообщении МНС России от 19 декабря г.

Регистры налогового учета

Сообщения и комментарии читателей сайта размещаются без предварительного редактирования. Редакция оставляет за собой право удалить их с сайта или отредактировать, если указанные сообщения и комментарии являются злоупотреблением свободой массовой информации или нарушением иных требований закона. Красная, 4, 6 этаж Почтовый индекс: 454091 г. Политика в отношении обработки персональных данных Челябинск Переключиться на другой регион Бесплатно.

Изменить размер текста:AA Центр по оказанию бесплатной юридической помощи С июня этого года эта организация начала свою работу при Челябинской областной нотариальной палате.

Конечно, ведение налогового регистра по.

Налоговые регистры: инструкция по применению

Денег на юриста у меня нет, т. Иск хочу сама составить в суд. Подскажите это делается одним заявлением или нужно разбивать по каждому вопросу?.

Налоговый регистр по налогу на прибыль (образец)

Каждый обязан знать свои права, ведь жизнь непредсказуема, и никто не знает, какая ситуация может случиться с Вами завтра или даже прямо. Но теперь, Вам не придётся копаться в тоннах законодательных документов, разбираясь в том или ином вопросе.

Сколько мы её не уговаривали, ответ нет и всё. Что делать незнаем вообще((( Подскажите пожайлуста, я не могу там как то прописаться и сделать на себя договор соц. Что мы предлагаем своим клиентам. Если вы обращаетесь к нам, то получаете: Высокое качество оказываемых услуг; Бесплатное консультирование всех желающих; Квалифицированную помощь во всех сферах юриспруденции; Возможность выбора специалиста на конкурентной основе.

Заявки на участие необходимо высылать через форму обратной связи для администрации нашего сайта. Готовые ответы на частые вопросы в разделе "Бесплатные консультации по страховым выплатам" нашего сайта.

Многие полагают, что юрист должен знать все законы. По данному вопросу допустима аналогия с практикой врачей-специалистов: врач-стоматолог возьмется принимать роды у беременной женщины только в форс-мажорной ситуации. Это залог быстрого и эффективного поиска решения для каждой конкретной ситуации.

Своевременная поддержка юриста-специалиста многим позволила избежать судебных тяжб и решить правовую проблему оптимальным способом.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Степан

    Пока все хорошо.